企业如何合理避税、节税及税务筹划方法

2020-10-19 16:38

税务筹划中节税、避税的根本原因是经济利益驱动,即经济主体追求企业利润最大化。
1、节税与合理避税的概念
节税是纳税人利用税法的政策导向,采取法律手段减少应纳税额的行为。一般是指在各种营利性经济活动中,选择税负最小或税收优惠最优惠的一种,以达到减少税收的目的。节税实际上就是税务筹划。任何符合税法、实现减轻税负的行为,都属于节税。
①、避税是纳税人利用税法的漏洞、特殊情况或者其他缺陷,采取非违法措施减少应纳税额的行为。这是纳税人为了达到自己的目的而使用的一种非违法形式,表面上是符合税收法律法规的,但实际上违背了立法意图。因此,通常情况下许多人称避税为“合法逃税”。
企业如何合理避税、节税及税务筹划方法
2、节税与合理避税的途径
①、筹资阶段成本
企业的生产经营活动离不开筹资活动。筹资渠道有两种,内部包括自我积累和内部筹资;外部主要包括股权融资和债务融资。不同的渠道,融资成本也不同。税法对不同的融资成本有不同的扣除额。
如一般贷款利息、非金融企业向金融企业贷款利息支出、金融企业各项存款利息支出和同业拆借利息、企业批准的债券利息支出等,可根据实际情况扣除;非金融企业向非金融企业借款,超出部分不予扣除。因此,企业应合理规划,充分利用税收政策,合理避税,利用贷款利息中可以税前支付的部分,达到节税的目的。
②、投资阶段的税务筹划
有现金投资和实物投资两种方式。从流转税的角度看,不同的实物投资会产生不同的税收效应。在增值税和消费税方面,商品资产对外投资视同销售,依法征收增值税和消费税;在营业税方面,按上述资产的销售收入缴纳税款,不动资产和无形资产免征营业税。为了避免流转税,投资定价应该尽可能的高估,这可以增加未来经营中的折旧或摊销,增加经营成本,减轻所得税负担。
③、采购阶段的税务筹划
增值税纳税人一般是购买或接受应税劳务,并尽可能增加所得税抵扣凭证,这是在采购过程中筹划和减轻税负的有效节税手段。纳税人在取得正规扣除凭证时,必须注意扣除期限。由于扣款期限为发票开具之日起180天,企业可统筹安排优惠扣除。企业可以根据月销售额和月所得税的比例进行规划,合理确定认证扣除时间,避免增值税大幅波动,合理安排资金流向。
企业如何合理避税、节税及税务筹划方法
④、销售阶段的税务筹划
在实际销售中,只要确认销售,就存在流转税义务。企业可以通过延迟收入的确认来延缓纳税义务的发生。延迟纳税义务的发生,是通过企业原有纳税义务的发生时间和实际发生的纳税义务发生变化时产生的。
小结
在实际工作过程中,企业的财务人员和税务专家根据自己对税法的理解和理解,在企业发生纳税行为之前进行筹划、设计和安排,从而减轻税收负担。在企业管理过程中,根据国家税收政策的变化,及时进行相关的税务筹划,采取最合理避税、节税措施,实现企业利益最大化。
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